Investitionsabzugsbetrag für Batteriespeicher: 50 % sofort absetzen
Ein Batteriespeicher für 176.250 € — und das Finanzamt zahlt einen erheblichen Teil? Genau das leistet der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG. Er ist der stärkste steuerliche Hebel für gewerbliche Speicher-Investitionen, und er funktioniert so:
Das Prinzip: Steuern sparen, bevor investiert wird
Kleine und mittlere Betriebe dürfen bis zu 50 % einer geplanten Investition schon im Jahr der Planung vom Gewinn abziehen — nicht erst beim Kauf. Beim 2-m²-System (176.250 € netto):
- IAB: 88.125 € Gewinnminderung — sofort
- Je nach persönlichem Steuersatz bedeutet das grob 26.000 bis 40.000 € weniger Steuerlast, bevor der Speicher geliefert ist
- Die Liquidität aus der Steuerersparnis hilft, die Anschaffung zu stemmen
Dazu kommt die Sonder-AfA: noch einmal 40 %
Im Jahr der Anschaffung erlaubt § 7g Abs. 5 EStG zusätzlich eine Sonderabschreibung von 40 % der (um den IAB geminderten) Anschaffungskosten — zusätzlich zur normalen Abschreibung. Der Effekt: Ein großer Teil der Investition wird steuerlich in die ersten Jahre vorgezogen.
Unterm Strich sinkt die effektive Anschaffungslast des Systems auf rund 139.000 € (konservativ mit 30–33 % Grenzsteuersatz gerechnet — bei höheren Steuersätzen entsprechend mehr).
Die Voraussetzungen im Überblick
- Gewinn höchstens 200.000 € im Jahr der IAB-Bildung (Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft)
- Anschaffung innerhalb von 3 Jahren nach Bildung
- Das Wirtschaftsgut wird im Anschaffungsjahr und im Folgejahr (fast) ausschließlich betrieblich genutzt — ein Speicher, der automatisch am Strommarkt handelt, erfüllt das strukturell
- Der Speicher ist ein bewegliches Wirtschaftsgut des Anlagevermögens — genau dafür ist § 7g gemacht
Warum das Timing zählt
- Der IAB wirkt für das Steuerjahr, in dem er gebildet wird — wer die Wirkung für 2026 will, braucht die Entscheidung in 2026
- Die Lieferzeit des Systems liegt bei ca. 6 Monaten plus Genehmigungsverfahren
- Die heutigen Netzentgelt-Privilegien (§ 118 EnWG) sind befristet — frühe Inbetriebnahme sichert die vollen Erlöse
Ein Wort zur Sorgfalt
Dieser Text ersetzt keine Steuerberatung. Ob und in welcher Höhe der IAB bei Ihnen wirkt, hängt von Gewinn, Rechtsform und Gesamtsituation ab — sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater. Unsere Angebotsunterlagen enthalten alle Zahlen, die er dafür braucht: Investitionssumme, Ertragsprognose aus dem enervis-Gutachten und den kompletten Kostenrahmen.
FAQ
Gilt der IAB auch bei 100 % Finanzierung?
Ja. Der IAB knüpft an die Anschaffung an, nicht an die Zahlungsweise. Gerade in Kombination mit Finanzierung (ab 4,94 % p.a.) entsteht ein Investment, das ohne Eigenkapital startet und trotzdem die volle Steuerwirkung entfaltet.
Was passiert, wenn ich doch nicht kaufe?
Wird innerhalb der 3-Jahres-Frist nicht angeschafft, wird der IAB rückwirkend aufgelöst und die Steuer nachverzinst — deshalb gehört die Bestellung zeitlich zur IAB-Planung.
Funktioniert das auch für Freiberufler?
Ja, auch Freiberufler mit Einnahmen-Überschuss-Rechnung können den IAB bilden, solange die Gewinngrenze von 200.000 € eingehalten ist.
Wie sich der Speicher operativ rechnet, zeigt die Rendite-Seite — und das komplette Produkt finden Sie auf speicher.greenrock.group.